在7月20日由國家稅務總局舉辦的新聞通報會上，稅務總局收入規(guī)劃核算司副司長鄭小英表示，今年上半年全國稅務部門組織稅收收入70789億元（已扣減出口退稅），同比增長8.9%，第三產(chǎn)業(yè)稅收收入占比達到57.6%，零售業(yè)稅收增長25%，這表明中國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化，消費在拉動經(jīng)濟增長中的作用不斷增強。
在智方圓稅務師事務所主管合伙人王冬生看來，經(jīng)濟的發(fā)展為財政收入的增長提供了保障，也為財政支出提供了保證，尤其是為醫(yī)療、教育、農(nóng)業(yè)等最低保障需要，奠定了堅實的財力基礎。
王冬生表示，在目前的發(fā)展階段，發(fā)展還是第一位的，先做大蛋糕，再公平分配蛋糕，還是應堅持在效率優(yōu)先的基礎上兼顧公平。
“稅制改革不但促進經(jīng)濟發(fā)展，也促進社會公平，尤其是促進各類市場主體在稅負公平基礎之上的公平競爭。2008年的外資所得稅法和內(nèi)資所得稅法合并，促進了內(nèi)外資企業(yè)之間所得稅的公平。2009年實施的增值稅轉(zhuǎn)型改革，促進了增值稅不同類型納稅人之間的稅負公平。2016年完成的營改增擴圍改革，促進了各類企業(yè)間的增值稅負的公平競爭。”王冬生說。
“作為全面深化改革的‘先行軍’，財稅改革向縱深邁進。這需要同步推進稅收征管體制改革來提供支撐，二者相輔相成、互相促進。”北京大學法學院教授、中國財稅法學研究會會長劉劍文對經(jīng)濟觀察報表示。
據(jù)國家稅務總局統(tǒng)計，截至2017年7月底，中國生活服務業(yè)、建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)等四大行業(yè)納稅人共計1218萬戶，比2016年5月1日四大行業(yè)改革前國地稅交接戶數(shù)增加207萬戶。其中，戶數(shù)增加最多的行業(yè)是生活服務業(yè)，累計增加151萬戶，月均10.1萬戶，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)戶數(shù)累計分別增加50萬戶、3萬戶、3萬戶。與此同時，前期試點的“3+7”行業(yè)戶數(shù)也顯著增加，2016年5月至2017年7月，增加143萬戶。
晴雨表顯示經(jīng)濟趨勢向好
稅收數(shù)據(jù)是宏觀經(jīng)濟發(fā)展的晴雨表。鄭小英在7月20日發(fā)布會上介紹稅前情況時表示，上半年與經(jīng)濟運行密切相關的稅收指標明顯好轉(zhuǎn)，反映出供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革取得成效，經(jīng)濟形勢穩(wěn)中向好。
第二和第三產(chǎn)業(yè)稅收增長較快，經(jīng)濟結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化。隨著供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的深入推進，以及營改增等政策效應不斷釋放，上半年第二和第三產(chǎn)業(yè)稅收收入均實現(xiàn)較快增長。其中，第三產(chǎn)業(yè)稅收收入占全國稅收的比重為57.6%，比2016年全年提高1.1個百分點，反映出我國經(jīng)濟結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化。
“第二產(chǎn)業(yè)稅收收入也由去年的下降，轉(zhuǎn)變?yōu)榻衲晟习肽贻^快增長，反映出實體經(jīng)濟逐步好轉(zhuǎn)。”鄭小英說。
消費數(shù)據(jù)也在出現(xiàn)積極變化：消費相關行業(yè)稅收快速增長，消費升級持續(xù)深化。
今年上半年，一些反映消費情況的稅收表現(xiàn)較好，如零售業(yè)稅收增長25%，快于整體稅收增幅16.1個百分點，反映出消費在拉動經(jīng)濟增長中的作用不斷增強。同時，消費升級步伐加快，知識型、服務型、創(chuàng)新型消費擴大，體育、教育、文化藝術、娛樂等行業(yè)稅收分別增長64%、34.9%、24.9%和15.6%。
稅改額改革帶來的還有就是稅基的不斷擴大，據(jù)國家稅務總局貨物和勞務稅司副司長林楓介紹，隨著時間推移，營改增試點擴大稅基效應日益明顯。2017年，四大行業(yè)試點納稅人月均增加20萬戶，顯著高于2016年的月均增加8.4萬戶。前期試點的“3+7”行業(yè)2017年月均增加11.2萬戶，同樣呈現(xiàn)高于2016年月均增加8萬戶的態(tài)勢。
從新增納稅人結(jié)構(gòu)來看，高新技術企業(yè)戶數(shù)占比提高，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，其中，專業(yè)技術服務業(yè)、信息技術服務業(yè)和研發(fā)技術服務業(yè)占全部試點納稅人的比重增長最為明顯，2017年7月與試點初期相比，三個細分行業(yè)的試點納稅人占比分別提高了0.46、0.2、0.12個百分點，增長戶數(shù)分別占全部試點新增納稅人戶數(shù)的4%、4.1%和6.2%。
從各地試點情況來看，營改增擴大稅基的作用也十分明顯。在營改增首個試點地區(qū)——上海全面推開營改增試點以來新增試點納稅人8.1萬戶，新稅源的占比超過10%，營改增試點對擴大產(chǎn)業(yè)規(guī)模起到了明顯的助推作用。
王冬生認為，稅制改革對規(guī)范市場主體的交易行為，起到極大的推動作用。市場規(guī)范，很重要的內(nèi)容，是作為納稅人的市場主體行為規(guī)范，只有在依法經(jīng)營的基礎上依法納稅，才算行為規(guī)范。這些年的稅制改革，每一次都是一場普法教育，尤其是營改增，對提高納稅人的遵從意識，起到了很大的作用，配合稅制改革推進建設的金稅三期，更是將納稅人的行為置于稅局的嚴密監(jiān)控之下，各種違法經(jīng)營行為受到極大遏制。
減稅
稅務總局數(shù)據(jù)顯示，上半年全國稅務部門落實“雙創(chuàng)”稅收優(yōu)惠政策累計減稅 2169億元，同比增長29.6%；其中，支持科技創(chuàng)新各項優(yōu)惠政策減稅1243億元，增長25.2%，落實支持小微企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策減稅828億元，同比增長44.4%，惠及納稅人3000萬戶。
營改增，是近年來減稅規(guī)模最大的改革措施，自2012年啟動試點迄今累計減稅1.61萬億元。這項改革實現(xiàn)了對國民經(jīng)濟三次產(chǎn)業(yè)的全面覆蓋，在中國稅收發(fā)展史上寫下濃墨重彩的一筆。
如果說涉及1600多萬戶企業(yè)納稅人、1000多萬自然人納稅人和超過1.9萬億元的營業(yè)稅改征增值稅，顯示出了改革的規(guī)模之大，那么2016年全面推開營改增階段，55天時間完成四大行業(yè)超過1000萬戶企業(yè)納稅人的稅制轉(zhuǎn)換，更顯示出改革的難度之高。
在王冬生看來，這些年的稅制改革，有一個共同的特點，就是制度減稅。以增值稅改革為例，無論是2008年的轉(zhuǎn)型改革，還是2012年開始的營改增擴圍改革，在制度設計上都是為了減稅。
“2008年實施的企業(yè)所得稅改革，法定稅率由33%降低到25%。后來又出臺一系列減稅措施，如固定資產(chǎn)加速折舊，研發(fā)費用加計扣除，不斷加大對小微企業(yè)的優(yōu)惠力度等。不斷的減稅措施，激發(fā)了企業(yè)投資的活力，減輕了企業(yè)經(jīng)營的負擔，對保證經(jīng)濟增長維持必要的速度功不可沒。”王冬生說。
營改增推進五年來做了大量艱苦細致“啃硬骨頭”的工作，通過試點先行，根據(jù)改革實踐不斷完善政策、穩(wěn)步擴大范圍，取得了來之不易的成效。會議明確提出，要堅持以推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，全面深化改革開放，通過簡政減稅降費，降低制度性交易成本，形成鼓勵創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新、推動產(chǎn)業(yè)升級、促進各類市場主體公平競爭的營商環(huán)境綜合優(yōu)勢，更大程度激發(fā)市場活力。