站在年終回望，減稅降費成為2018年宏觀經(jīng)濟運行中最耀眼的關鍵詞。
2018年11月12日，財政部部長劉昆在《學習時報》頭版刊發(fā)了署名文章《完善推動高質量發(fā)展的財政制度體系》，劉昆在文章中提出，今年年初既定的各項減稅降費政策已出臺實施，加上年中出臺的促進實體經(jīng)濟發(fā)展的一系列措施，預計全年減負1.3萬億元以上。這一數(shù)字比年初的目標增加了2000億元。
據(jù)時代周報記者不完全統(tǒng)計，2018年以來約有35條相關政策為企業(yè)和個人減負，包括備受關注的增值稅和個人所得稅改革，對科研企業(yè)和中小微企業(yè)的傾斜，以及出口企業(yè)的關稅優(yōu)惠等。據(jù)財政部數(shù)據(jù)顯示，10月份，全國一般公共預算收入15727億元，同比下降3.1%。這是2018年以來全國財政收入首次出現(xiàn)同比負增長。10月份全國一般公共預算中的稅收收入同比下降5.1%，11月的稅收同比降幅擴大到8.3%，減稅政策的效果正在逐步呈現(xiàn)。
中國人民大學財政金融學院副院長趙錫軍在接受時代周報記者采訪時指出，2018年的減稅降費主要來自于增值稅和個人所得稅等改革，政策更體現(xiàn)出結構性的特征，“通過積極的財政政策，依靠減稅降費來降低企業(yè)運營成本和居民消費成本，從長遠上看有利于財政收入穩(wěn)步增長和經(jīng)濟效益的提高”。
營改增激活市場活力
上海財經(jīng)大學教授范子英曾撰文指出，從中國現(xiàn)階段的國情來看，企業(yè)稅占到中國總稅收的90%，在稅種層面，減稅的主要方向則應該為增值稅和企業(yè)所得稅。這兩個稅種占全部稅收的62%。
從5月1日起，制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，將交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%;統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準;對裝備制造等先進制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務業(yè)符合條件的企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)在一定時期內(nèi)未抵扣完的進項稅額予以一次性退還。
通過實施上述三項措施，全年將減輕市場主體稅負超過4000億元，內(nèi)外資企業(yè)都將同等受益。
國家稅務總局數(shù)據(jù)顯示，前三季度稅收收入分別增長17.8%、13.1%和8%，每個季度回落約5個百分點。自三項措施實施以來，5-10月合計減稅2980億元，其中降低增值稅稅率實現(xiàn)凈減稅1794億元。財政部數(shù)據(jù)顯示，2018年9月份，國內(nèi)增值稅同比增長幅度開始由正轉負，降幅為1.2%，10月份降幅擴大至2.8%，11月份則為1.2%。
事實上，作為我國第一大主體稅種，增值稅一直是稅制改革的重要內(nèi)容。2018年3月28日，國務院總理李克強主持召開國務院常務會議時指出，過去五年通過實施營改增累計減稅2.1萬億元，并決定實施三項改革措施。
減負推進供給側改革
在增值稅改革推進的同時，降低創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新成本，增強小微企業(yè)發(fā)展動力的“減負禮包”也備受關注。
4月25日，國務院常務會議決定，在此前的基礎上，再推出7項減稅措施，加大減稅力度。通過系列針對科創(chuàng)、小微企業(yè)的措施，預計全年將再為企業(yè)減負600億元。財政部副部長程麗華表示，此次減稅與以往相比呈現(xiàn)出三個特點即：導向更加明確、受益面更廣、政策方式更豐富和政策更具有穩(wěn)定性和連續(xù)性。
2018年7月10日，世界知識產(chǎn)權組織和美國康奈爾大學等機構在紐約發(fā)布了“2018年全球創(chuàng)新指數(shù)報告”，其中中國排名第17，首次躋身全球創(chuàng)新指數(shù)20強。分析人士指出，得益于一系列優(yōu)惠政策措施的支持，中國創(chuàng)新環(huán)境不斷改善，指數(shù)創(chuàng)下2005年以來的新高。
趙錫軍向時代周報記者指出，在深化供給側結構性改革中，大力推進減稅降費有利于增強微觀主體活力，因此對小微企業(yè)、民企以及補短板的行業(yè)會更加傾斜。國家稅務總局數(shù)據(jù)顯示，2018年1-10月份，落實支持“雙創(chuàng)”稅收優(yōu)惠政策共減稅6789億元，同比增加1817.8億元，增長36.6%。
國家稅務總局局長王軍在分析2018年以來的稅收情況時表示，2018年后兩個月，隨著個人所得稅減稅和提高出口退稅效應進一步顯現(xiàn)，全年減稅規(guī)模將大于計劃規(guī)模，全年稅務部門組織的稅收收入增幅將繼續(xù)回落，預計與現(xiàn)價GDP增幅大體相當。
改善民生，個稅改革更人性化
2019年1月1日，新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》將正式實施。2018年6月19日，個稅迎來了一次根本性的變革，這也是個稅法自1980年出臺以來第七次大修。
減稅幾乎成為了本次個稅改革的代名詞：工資薪金等綜合所得收入起征點從3500元提至5000元;個稅7級超額累進稅率的前3檔稅率適用范圍成倍擴大;此次改革，最引人關注的是新增子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療6項專項附加扣除，體現(xiàn)個稅差異化征收的新思路。
據(jù)財政部測算，起征點由3500元提高到5000元后，預計一年的減稅規(guī)模將達到3200億元，納稅人將從約1.87億人降至約6300萬人。2018年10月1日起，5000元的起征標準已經(jīng)開始先行，國家稅務總局數(shù)據(jù)顯示，個稅改革實施首月，全國個人所得稅減稅316億元，有超過6000萬稅改前的納稅人不再繳納工資薪金所得個稅。
中山大學嶺南學院財政稅務系主任林江向時代周報記者表示，此次個稅改革最突出的亮點是首次將以前工資薪金、勞務報酬、特許權使用費、稿酬統(tǒng)一為綜合所得，采取統(tǒng)一的超額累進稅率，確保這四項收入適用相同的稅率。
2018年12月24日，財政部部長劉昆向全國人大常委會作國務院關于個人所得稅專項附加扣除有關情況的報告時表示，在《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法 (征求意見稿)》的修改過程中，已對合理的意見盡可能吸收采納，主要包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金等方面，對一些暫不具備操作條件的意見，也將作為以后改進的方向。
